Barème kilométrique 2026 : tableau officiel et calcul (identique 2025)

GME Audit l Votre expert-comptable

26 août

8 min de lecture

Le barème kilométrique 2026 est publié, et il est reconduit à l'identique de 2025 : l'administration fiscale n'a pas revalorisé les montants cette année. Ce forfait sert à chiffrer vos frais de véhicule pour votre déclaration de revenus, sans justifier chaque facture.

Vous trouverez ci-dessous le tableau officiel complet, un exemple de calcul, la majoration de 20 % pour les véhicules électriques, et la réponse à la question qui intéresse au premier chef un dirigeant : ce barème s'applique-t-il à vous, selon que vous relevez de l'impôt sur le revenu (IR) ou de l'impôt sur les sociétés (IS) ?

Barème kilométrique 2026 : le tableau officiel (identique à 2025)

Le barème kilométrique évalue forfaitairement vos frais de déplacement professionnel. Il couvre l'ensemble des coûts d'usage de la voiture : dépréciation du véhicule, carburant, entretien, réparations et assurance. Vous multipliez vos kilomètres professionnels par le taux correspondant à la puissance fiscale.

Pour 2026, l'administration a confirmé la reconduction du barème 2025 : « les barèmes kilométriques ne sont pas revalorisés », indique service-public.gouv.fr. Si vous avez déclaré des frais kilométriques l'an dernier, vous retrouvez exactement les mêmes montants pour vos revenus 2025, déclarés au printemps 2026.

Le barème des voitures par puissance fiscale

Voici le tableau officiel 2026, applicable aux voitures thermiques, hybrides et à hydrogène. La lettre « d » désigne la distance annuelle parcourue à titre professionnel, en kilomètres.

Puissance fiscale	Jusqu'à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d x 0,529	(d x 0,316) + 1 065	d x 0,370
4 CV	d x 0,606	(d x 0,340) + 1 330	d x 0,407
5 CV	d x 0,636	(d x 0,357) + 1 395	d x 0,427
6 CV	d x 0,665	(d x 0,374) + 1 457	d x 0,447
7 CV et plus	d x 0,697	(d x 0,394) + 1 515	d x 0,470

Ces montants s'appliquent aux revenus de 2025, déclarés en 2026. La puissance fiscale figure sur la carte grise.

Véhicule électrique : majoration de 20 %

Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % du barème. Le calcul reste identique, puis le résultat est multiplié par 1,20.

Reprenons l'exemple officiel : 4 000 kilomètres parcourus avec une voiture de 5 CV donnent 2 544 € au barème standard. Avec une voiture 100 % électrique de même puissance, la majoration porte la déduction à 3 052,80 € (2 544 x 1,20).

Exemple officiel de calcul

L'exemple publié par l'administration est le suivant : pour 4 000 km parcourus en 2025 avec un véhicule de 5 CV, le calcul donne 4 000 x 0,636 = 2 544 € de frais kilométriques déductibles.

Autre cas, en tranche haute : 25 000 km avec un véhicule de 4 CV donnent 25 000 x 0,407 = 10 175 €. Au-delà de 20 000 km, la formule redevient une simple multiplication, sans somme fixe à ajouter.

Deux-roues : ce qui change en 2026

Le barème des deux-roues suit une logique différente de celui des voitures, sur deux points :

vous pouvez l'utiliser que vous soyez propriétaire du véhicule ou non ;
si le deux-roues est loué, le loyer est couvert par le barème : aucune déduction supplémentaire n'est admise en plus du forfait.

Les montants propres aux cyclomoteurs et aux motos sont publiés sur service-public.gouv.fr, avec le barème des voitures.

Qui peut utiliser le barème kilométrique en 2026 ?

Le barème concerne les personnes physiques qui déduisent des frais professionnels pour un véhicule personnel. La réponse change selon le régime d'imposition de votre activité : c'est le premier point à trancher, avant tout calcul.

Salariés et dirigeants à l'IR : oui

Le barème s'applique si vous êtes imposé à l'IR et si vous demandez la déduction de vos frais réels. Trois profils concernés :

le salarié qui renonce à la déduction forfaitaire de 10 % au profit de ses frais réels ;
l'entrepreneur individuel et le micro-entrepreneur, qui comparent l'abattement forfaitaire de leur régime au barème (voir nos pages sur le choix entre régime réel et micro-BIC et sur BNC et micro-BNC) ;
le gérant majoritaire d'une SARL non soumise à l'IS, imposé à l'IR dans la catégorie correspondant à son activité.

Deux conditions pèsent sur le véhicule : vous devez en être propriétaire, et l'usage déclaré doit être professionnel. Les trajets domicile-travail obéissent à des règles de distance particulières : vérifiez votre situation avant de les inclure. Pour peser le choix de régime en amont, consultez notre page sur la SARL à l'IS ou à l'IR.

Société à l'IS : non, autre logique

Si votre société est soumise à l'IS, le barème ne s'applique pas au niveau de la société : ce forfait est réservé aux personnes physiques. La société déduit les charges réelles du véhicule : carburant, entretien, assurance, réparations et amortissement du prix d'achat.

Trois conséquences concrètes pour le dirigeant :

un véhicule inscrit à l'actif de la société supporte la taxe annuelle sur les véhicules de société, devenue taxe annuelle sur les émissions de CO2 ;
l'usage privé du véhicule de société par le dirigeant constitue un avantage en nature, intégré à sa rémunération ;
le dirigeant qui utilise son véhicule personnel peut se faire rembourser sous forme d'indemnité kilométrique (voir ci-dessous).

Dirigeant : barème forfaitaire ou frais réels ?

À l'IR, deux voies existent : le barème forfaitaire ou la déduction de vos frais réels justifiés. Le bon choix dépend de votre kilométrage et de vos coûts réels, pas d'une règle générale.

Barème : simplicité, plafond implicite

Le barème vous fait gagner du temps : un relevé de kilomètres, la puissance fiscale, un calcul. Aucune facture à accumuler.

Sa limite est structurelle : c'est un forfait. Si vos coûts réels dépassent le montant calculé, la déduction reste bloquée au niveau du barème. Le forfait joue alors comme un plafond implicite. C'est fréquemment le cas avec un véhicule récent et coûteux, ou après de fortes dépenses d'entretien.

Frais réels : quand ça paie

La déduction des frais réels devient plus intéressante quand vos charges justifiées dépassent le forfait. Deux situations y conduisent le plus souvent : un kilométrage élevé, ou un véhicule à forts coûts (achat récent, entretien lourd, assurance chère).

Prenons un exemple illustratif. Un consultant en entreprise individuelle parcourt 12 000 km par an avec une voiture de 5 CV. Le barème donne (12 000 x 0,357) + 1 395 = 5 679 € de frais déductibles. S'il justifie de charges annuelles supérieures, carburant et entretien compris, la déduction au réel dépasse le forfait. Chaque facture doit alors être conservée pour résister à un contrôle.

La comparaison se fait chiffres en main : relevez vos coûts réels de l'année, calculez le forfait, retenez le montant le plus élevé.

L'indemnité kilométrique versée par la société

Autre schéma fréquent : un dirigeant utilise son véhicule personnel alors que sa société est à l'IS. La société peut lui verser une indemnité kilométrique, calculée sur la base du barème fiscal.

Cette indemnité est un versement exonérant : dans la limite du barème fiscal, elle est exonérée de cotisations sociales, précise l'Urssaf. La société déduit la charge, et le dirigeant évite les cotisations sur cette somme. Au-delà du barème, la part excédentaire redevient soumise à cotisations.

L'indemnité doit refléter des déplacements réels et documentés : un relevé de kilomètres tenu au fil de l'eau reste indispensable.

TVA et barème kilométrique : le piège à connaître

Le barème kilométrique est un forfait toutes taxes comprises. La TVA payée sur vos dépenses de véhicule y est intégrée sans être distinguée. Conséquence directe : aucune TVA n'est récupérable sur un montant calculé au barème.

La TVA sur les frais automobiles ne se déduit que sur des charges réelles justifiées : factures de carburant, d'entretien, de réparations ou d'assurance, dans les conditions du régime de TVA dont vous relevez. Notre page sur la TVA en France détaille ces règles.

L'arbitrage est donc clair : en choisissant le barème pour sa simplicité, vous renoncez à la récupération de la TVA sur vos frais de véhicule. Pour un assujetti qui récupère la TVA en temps normal, ce renoncement pèse lourd dans la comparaison entre forfait et frais réels.

Comment déclarer vos frais kilométriques en 2026

En 2026, vous déclarez vos revenus de 2025 : ce sont les kilomètres parcourus en 2025 qui comptent. Le parcours se résume en six étapes.

Relevez vos kilomètres professionnels 2025. Appuyez-vous sur votre agenda ou un registre de déplacements, en séparant usage professionnel et usage privé.
Identifiez la puissance fiscale de votre véhicule sur la carte grise.
Appliquez la formule de la tranche correspondante dans le tableau ci-dessus.
Vérifiez le résultat avec le simulateur d'impots.gouv.fr, qui intègre le barème en vigueur.
Reportez le montant dans votre déclaration. Salarié : optez pour les frais réels plutôt que la déduction forfaitaire de 10 %. Indépendant : déclarez dans le cadre professionnel correspondant à votre activité.
Conservez vos justificatifs. Agenda, relevés de kilomètres, factures éventuelles : en cas de contrôle, l'administration peut demander la preuve des distances déclarées.

La campagne déclarative s'ouvre au printemps 2026, avec des dates limites selon votre département et votre mode de dépôt. Le calendrier complet est publié sur impots.gouv.fr.

Foire aux questions (FAQ)

Quel est le barème des frais kilométriques pour 2026 ?

C'est le barème publié par l'administration fiscale, reconduit à l'identique de 2025. Pour une voiture, le taux va de 0,529 € par kilomètre (3 CV et moins, jusqu'à 5 000 km) à 0,697 € (7 CV et plus, même tranche). Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 %.

Quel est le barème kilométrique applicable aux voitures en 2026 ?

Le tableau officiel compte cinq lignes de puissance fiscale, de « 3 CV et moins » à « 7 CV et plus », et trois tranches de distance : jusqu'à 5 000 km, de 5 001 à 20 000 km, au-delà de 20 000 km. Il s'applique aux voitures thermiques, hybrides et à hydrogène, pour les revenus 2025 déclarés en 2026.

Quels sont les taux kilométriques pour 2026 ?

Les taux 2026 pour les voitures, par puissance fiscale : 3 CV et moins 0,529 / 0,316 (somme fixe de 1 065 €) / 0,370 ; 4 CV 0,606 / 0,340 (1 330 €) / 0,407 ; 5 CV 0,636 / 0,357 (1 395 €) / 0,427 ; 6 CV 0,665 / 0,374 (1 457 €) / 0,447 ; 7 CV et plus 0,697 / 0,394 (1 515 €) / 0,470. Chaque taux s'applique à la distance annuelle parcourue à titre professionnel. Ces taux sont identiques à ceux de 2025.

Comment calculer l'indemnité kilométrique pour 2026 ?

Multipliez la distance annuelle parcourue à titre professionnel par le taux correspondant à votre puissance fiscale. En tranche intermédiaire, de 5 001 à 20 000 km, ajoutez la somme fixe. Exemple officiel : 4 000 km en 5 CV donnent 4 000 x 0,636 = 2 544 €. Si l'indemnité est versée par une société à son dirigeant, elle est exonérée de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal.

Sécurisez votre déclaration avec GME Audit

Le barème kilométrique paraît simple : un tableau, une multiplication. Les erreurs se glissent ailleurs. Appliquer le forfait alors que votre société est à l'IS, oublier que le forfait bloque toute récupération de TVA, verser une indemnité non documentée, déduire des distances invérifiables : chacun de ces points peut coûter cher au moment du contrôle.

Nous traitons ces questions toute l'année avec les dirigeants que nous accompagnons. Votre éligibilité au barème dépend de votre régime fiscal. Votre intérêt dépend de votre kilométrage, de vos coûts réels et de votre situation en matière de TVA. Un véhicule se pilote dans son ensemble : déduction fiscale, TVA, taxe CO2, rémunération du dirigeant.

La première étape consiste à vérifier votre éligibilité au barème selon votre régime : c'est le travail que nous faisons en début de mission. GME Audit est un cabinet d'expertise comptable et de commissariat aux comptes dirigé par Steeve Elharrar, expert-comptable et commissaire aux comptes, ancien de KPMG et Deloitte. Nous suivons une centaine de dossiers chaque année, partout en France, avec une organisation 100 % digitale. Pour confier vos déclarations à un expert-comptable, présentez-nous votre situation.

Demander un devis : décrivez votre activité et votre usage du véhicule, nous vous répondrons avec une proposition adaptée à votre régime, pas un devis type.

Barème applicable aux revenus de 2025, déclarés en 2026. Sources : service-public.gouv.fr, actualité A14686, Urssaf, indemnités kilométriques, impots.gouv.fr.